5月6日晚間，紫天科技（300280）（300280.SZ）、*ST恒立（000622）（000622.SZ）、ST新潮（600777）（600777.SH）、天茂集團（000627）（000627.SZ）、金力泰（300225）（300225.SZ）等5家公司先后公告稱，當(dāng)日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因未按規(guī)定期限披露定期報告，根據(jù)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案。

　　現(xiàn)行《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，上市公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報告和中期報告的，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)立即立案調(diào)查，證券交易所應(yīng)當(dāng)按照股票上市規(guī)則予以處理。

　　交易所上市規(guī)則規(guī)定，未在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計的年度報告，公司股票將自披露期限屆滿的次一交易日起停牌，停牌2個月內(nèi)仍未披露，交易所將對公司股票實施退市風(fēng)險警示；若被實施退市風(fēng)險警示之日起的兩個月內(nèi)，公司仍未披露過半數(shù)董事保證真實、準(zhǔn)確、完整的經(jīng)審計的年度報告，其股票將被終止上市交易。

　　審計工作受阻，“難產(chǎn)”早有預(yù)期

　　4月30日晚間，紫天科技公告稱，因未聘請年審會計師，公司無法在法定期限內(nèi)披露2024年年度報告和2025年第一季度報告。

　　無法按時披露定期報告，原因系紫天科技的審計工作未有實質(zhì)性進(jìn)展。此前的4月22日，紫天科技在風(fēng)險提示公告中稱，公司近日收到2024年度審計機構(gòu)北京亞泰國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“亞泰國際”）的《通知函》，其告知，截至2025年4月11日仍未與亞泰國際簽訂2024年度審計業(yè)務(wù)約定書，并欠付2023年度審計費用，亞泰國際將不再與紫天科技洽談2024年年審合作事宜。鑒于此，公司無法在法定期限內(nèi)完成審計工作。

　　對此，紫天科技表示，公司的應(yīng)對措施為“繼續(xù)聯(lián)絡(luò)審計機構(gòu)，持續(xù)推進(jìn)年報編制及披露工作。”

　　事實上，紫天科技年報“難產(chǎn)”早有預(yù)期。此前，公司因未聘請會計師，導(dǎo)致未能在限期內(nèi)完成福建證監(jiān)局要求的責(zé)令整改事項，公司股票已于2025年3月17日開市起停牌。目前，紫天科技仍處于停牌期間。

　　今年2月14日，紫天科技被福建證監(jiān)局出具行政監(jiān)管措施決定書，涉及紫天科技拒不配合監(jiān)管及檢查調(diào)查工作、財務(wù)會計報告存在虛假記載、未按規(guī)定及時披露重大訴訟事項等問題。福建證監(jiān)局責(zé)令紫天科技在期限屆滿的3月16日前，對虛假記載情況進(jìn)行更正并披露相關(guān)報告，同時提交書面整改報告。（具體情況詳見《整改期限將盡，“硬剛”監(jiān)管的紫天科技還沒聘請會計師，股票或?qū)⑼Ｅ啤罚?/p>

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，整改報告包含的更正后的定期報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進(jìn)行全面審計。而在此整改期間，乃至年報、季報披露屆滿的4月30日，紫天科技始終未聘請會計師事務(wù)所。

　　繼續(xù)停牌的紫天科技或正在等待退市“大限”的逼近。根據(jù)股票上市規(guī)則，未能在規(guī)定期限內(nèi)完成整改，公司股票停牌兩個月后仍未完成整改，公司股票交易或?qū)⒈粚嵤┩耸酗L(fēng)險警示，此后兩個月仍未完成整改的，公司股票可能會被終止上市。這意味著，紫天科技的整改期限僅剩2個多月。

　　與紫天科技類似，ST新潮年報“難產(chǎn)”也因?qū)徲嫻ぷ魇茏琛?月30日晚間，ST新潮披露無法在法定期限內(nèi)披露定期報告暨停牌公告稱，因定期報告涉及的部分財務(wù)信息需要進(jìn)一步補充提供，公司預(yù)計無法在法定期限內(nèi)披露2024年年度報告及2025年第一季度報告。

　　ST新潮還表示，年審會計師團隊在美國公司現(xiàn)場審計的三周時間里，公司積極配合審計要求，推進(jìn)2024年度審計進(jìn)程。但是因時間過于緊迫，所需材料細(xì)致且復(fù)雜，部分材料包括審計所需的詢證函回函，需要較長時間才能全面收集。公司正按審計要求進(jìn)一步補充前述資料，將盡快催促公司客戶完成回函，以便補充審計所需重要依據(jù)，爭取在兩個月內(nèi)盡早披露相關(guān)定期報告。

　　ST新潮的年報“難產(chǎn)”亦早有端倪。在年報披露的關(guān)鍵窗口期，公司曾連續(xù)更換審計機構(gòu)。

　　1月27日晚，ST新潮公告，擬聘任中瑞誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為2024年度審計機構(gòu)。

　　此次變更，或與ST新潮董事會對被出具否定的內(nèi)部審計意見存在異議有關(guān)。ST新潮表示，公司原聘任的會計師事務(wù)所中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中興華”）自2022年起連續(xù)為公司提供財務(wù)和內(nèi)控審計服務(wù)，2023年度財務(wù)報表審計意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，內(nèi)部控制審計意見為否定意見。

　　“公司董事會尊重中興華的獨立判斷，但是對于中興華出具的《內(nèi)部控制審計報告》相關(guān)否定意見所涉及的內(nèi)容和依據(jù)，董事會有不同的意見。董事會認(rèn)為2023年度公司內(nèi)部控制各項措施已得到較為有效地執(zhí)行，不存在內(nèi)部控制的重大缺陷�！盨T新潮表示。

　　而在短短1個多月之后的3月14日，新聘任的中瑞誠即以“發(fā)現(xiàn)所需工作量及專業(yè)勝任能力超出擬承接時的預(yù)期，現(xiàn)有人力資源和工作安排預(yù)期無法按期完成2024年度財務(wù)報告及內(nèi)部控制審計工作”為由，向ST新潮提出辭任申請，明確其無法承接公司2024年度審計業(yè)務(wù)。

　　3月20日晚間，ST新潮公告，公司董事會會議審議通過了《關(guān)于聘任2024年度審計機構(gòu)的議案》，公司擬聘任立信會計師事務(wù)所為公司2024年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制審計機構(gòu)，該事項于4月7日舉行的臨時股東大會決議通過后生效，此時距離4月30日僅有20余日。

　　此次被立案調(diào)查的*ST恒立，則同樣因為審計工作受阻交不出年報，退市風(fēng)險高懸。

　　關(guān)于無法在法定期限內(nèi)披露報告的原因，*ST恒立表示，深圳旭泰會計師事務(wù)所（普通合伙）（以下簡稱“旭泰會所”）對公司2024年年報審計過程中，未按雙方簽訂的《審計業(yè)務(wù)約定書》及《總體審計策略》規(guī)定的時間、流程以及法定程序開展審計工作，公司于2025年4月29日下午3點后才收到旭泰會所出具的正式審計報告及其他相關(guān)專項報告。公司董事會、監(jiān)事會審議相關(guān)議案進(jìn)程受阻。

　　旭泰會所是*ST恒立于2024年12月末主動改聘選擇的會計師事務(wù)所。此前，永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“永拓會所”）已連續(xù)8年為*ST恒立提供審計服務(wù)。2023年度，永拓會所對*ST恒立2023年度財務(wù)審計報告的審計意見類型為“保留意見”；對當(dāng)年內(nèi)控審計報告的審計意見類型為“帶強調(diào)事項段的無保留意見”。

　　在此前4月14日的審計進(jìn)展公告中，*ST恒立承認(rèn)，公司與旭泰會所在重大會計處理上存在較大分歧，主要體現(xiàn)在部分業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方面，如果該部分業(yè)務(wù)收入最終無法合并計算至公司總的主營業(yè)務(wù)收入，將導(dǎo)致公司2024年主營業(yè)務(wù)收入低于3億元，公司股票存在2024年年度報告披露后被終止上市的風(fēng)險。

　　這兩家公司事發(fā)突然

　　與上述三家公司年報“難產(chǎn)”早有端倪不同，此次被立案調(diào)查的金力泰與天茂集團交不出年報，則顯得事發(fā)突然。

　　今年4月9日，金力泰正常披露2024年業(yè)績快報與2025年第一季度業(yè)績預(yù)告。而在4月23日，金力泰突然宣告稱，因涉及年度報告中財務(wù)信息等相關(guān)重要事項未能完成核實查證程序，公司預(yù)計無法按時完成2024年年度報告和2025年第一季度報告的編制工作，預(yù)計無法在法定期限內(nèi)披露上述定期報告。

　　5月5日，在停牌公告中，金力泰則表示，前述重要事項的核實查證需要與相關(guān)方進(jìn)行多輪協(xié)調(diào)溝通，目前相關(guān)工作仍在推進(jìn)中。

　　與金力泰類似，天茂集團亦在今年1月披露了業(yè)績預(yù)告。公司預(yù)計2024年將延續(xù)虧損態(tài)勢，歸母凈虧損在5億元至7.5億元之間。4月28日，天茂集團進(jìn)行風(fēng)險提示，因定期報告涉及的部分信息需要進(jìn)一步補充提供，公司可能無法在預(yù)約日期及法定期限內(nèi)披露定期報告，“目前公司正常經(jīng)營，公司2024年度報告編制工作仍在進(jìn)行中。公司會盡最大努力加強與各方的溝通，組織有關(guān)人員抓緊完成定期報告的編制工作”。